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医药流通业遇5大难!营改增后加重税负。

来自: www.jinanrx.com   时间: 2020-03-02

中国医药化工网新闻

医药流通行业是指从事药品或药品服务流程和交易的行业,即从企业到消费者的药品或服务的整个过程。窄流通行业通常包括零售,批发,物流和IT技术服务以及与现代物流相关的软件。由于零售,批发和软件行业已经非常明确的增值税应税项目,“营地改革”对医药流通行业的影响基本上是医药物流行业“行业改革”的背景和相关IT技术服务。下一个效果。

“营地改革”之后,对医药流通业的主要影响是短期内增加税负。

根据“营地改革”的政策,医药物流业属于交通运输业,适用税率由营业税的5%调整为增值税的11%。与其他行业相比,包括医药流通业在内的物流业在试点初期没有尝到减税的甜头,但面临税负增加的问题。

根据中国物流与采购联合会2013年上半年发布的物流业现状分析,物流公司普遍反映“营地改革”后的税负增加。以上市公司九州通药业集团为例,2013年九局通集团五家物流公司的平均税率为4.71%,去年同期平均为2.73%。 “营地改革”后,税率同比增长72.74%。

从短期来看,由于“营地改革”的影响,制药和物流业的税负确实增加了。但从长远来看,“阵营改革”实际上有利于促进医药物流业的健康发展。

一方面,由于增值税一般纳税人可以独立开具增值税专用发票,客户更愿意购买药品流通企业的产品或服务,以实现进项税的扣除,因此药品流通企业可以稳定和扩大客户团队,分享增值税带来的新商机。

另一方面,成为增值税纳税人后,集团内部企业之间的关联交易不会反复缴纳营业税,公司购买的外包服务也可以包含在免赔额中,有利于细化和专业的分工。它有利于企业向更高目标发展。与此同时,经过“营地改革”,相关产业将迎来新一轮的融合高峰,其中优质企业可以借机淘汰落后企业,提高整个产业的竞争力。

税收和收费不统一,影响了行业发展

“营地改革”对医药流通业的另一个重要影响是各环节的税率不统一,制约了行业的发展。中国目前的营业税制将物流业务分为运输和服务两大类。运输,处理和处理税率为3%,仓储,分销和代理税率为5%。

“增值税改革”政策将物流业分为两类应税服务项目:“运输服务”和“物流辅助服务”。运输服务的税率为11%,物流辅助服务的税率为6%。物流业务中各环节的税收不统一,税率不同,发票不一致。多年来一直困扰着物流业发展的政策瓶颈。作为物流业的重要分支,医药流通业的发展也受到限制。

合并税收很难

在实践中,需要澄清药物流通行业中的一些具体问题。根据“营地改革”的政策,如果经过财政部和国家税务总局的批准,两个或两个以上的纳税人只能被视为纳税人纳税。

然而,对于许多医药流通行业而言,要获得财政部和国家税务总局关于增值并购的批准并不容易,并且很容易产生寻租空间,这导致不公平的税收环境,不利于企业发展。

从实际情况来看,由于需要综合运营和联网运营,医药流通企业普遍采用总部运输车辆的统一采购,分公司的实际运作导致少量的进项税可以由分公司扣除,以及大量总部剩余的进项税情况。如果允许集团物流企业合并并缴纳增值税,集团内部的税负将得到均衡,这将有助于促进集团内医药流通企业的发展。

如何解决发票问题?

同时,药品流通企业发出的发票问题也值得关注。目前,一些药品流通企业每次都有小发票,但发票的频率高,发票量大。例如,中外运长航集团的子公司华东公司每月发出约25,000张发票,并已获得超过100,000张发票。医药流通企业在发票的购买,开标和比较上有太多的工作。公司不仅增加了劳动力成本,而且给税务机关在增值税征收管理中带来了极大的不便。

此外,目前的增值税核算方法不符合医药流通行业的特点。多年来,医药流通等现代服务业形成了自己的会计方法。《上海市财政局关于本市营业税改征增值税试点有关差额征税会计处理的通知〔试行〕》(上海市财政协会[2012] 8号)规定了试点纳税人的会计核算,要求物流企业在确认增值税的同时确认收入成本。

在实际业务中,确认药品流通行业的收入成本,开具发票和取得发票的时间与原增值税一般纳税人企业的方法不一致,本文件难以操作。此外,大多数大型医药物流企业已经形成了差别纳税的财务流程。企业会计制度的重组和会计核算的调整需要一定的时间和资金投入。严格按照规定进行核算很难。

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