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营改增深度研究医药行业从3方面入手可获取利好

来自: www.jinanrx.com   时间: 2020-01-11

医疗网5月12日在“营地改革”改革的背景下,未来是一家拥有丰厚产品和良好税务处理能力的公司!

在“营地改革”制度的改革中,增值税改为征收原营业税的服务业。同时,现行增值税制度从税收范围扩大,完善税基,调整税率结构,注重评估。在管理方式变革等五个方面进行了重大制度变革,使增值税制度不仅适应了工商业的发展,而且适应了服务业的发展。

“营地改革”所针对的产业主要属于为下游生产企业提供生产性服务的中间产业,如运输,邮政,研发和技术服务,信息技术服务,文化创意服务,物流辅助服务等。和有形的动产。租赁服务,法医服务,广播和电视服务以及电信服务。上述产业可以通过改革“营地改革”,消除生产性服务业与生产企业之间的双重征税,减轻企业整体的税负。

对于制药行业,我们可以从以下三个方面入手,以获得“阵营改革”的好处。

专利和商标等无形资产需缴纳增值税

在“研发与技术服务”试点项目中,技术转让服务是指转让专利或非专利技术所有权或使用权的经营活动; “文化创意服务”中的商标和版权转让服务是指商标转让,商誉和着作权的商业活动;无形资产是指企业拥有或控制的无实物形式的可辨认非货币性资产。无形资产通常包括专利,非专利技术,商标,版权,商誉,特许权,土地使用权等。这表明“专利”,“非专利技术”,“商标”,“商誉”和“版权”在无形资产项目中将征收增值税。

在“改革与增加”政策中,“研发与技术服务”和“文化创意服务”的税率低至6%,年度应纳税额低于500万元的企业可申请微型小企业纳税人,3%适用。低税率(以前为5%)。因此,应税服务的营业额越少,应纳税额越低,实际支付的税收越少。由于大多数知识产权服务行业都是小微企业,税率降低后,税负变小,生产率提高。对于中型和以上规模的知识产权服务机构,税负主要来自人力和财务成本,这将促进这些知识产权服务机构的业务模式变得庞大和全面,并以年费的形式签署企业知识。与企业合作。与房地产相关的业务,以及一些大型项目项目被分解并外包给微型企业。

值得注意的是,境内单位和个人向海外单位提供的研发服务和设计服务提供的相关应税服务免征增值税。这意味着代理商的海外企业在中国处理专利申请或商标注册等知识产权事宜,所收取的代理费是免税的。实际上,由于海外申请人的知识产权交易费用高于国内申请人,因此中国知识产权服务的大部分优质资源都是由外国权利人获得的。这项特殊的税收政策将进一步鼓励更多优质知识产权服务资源倾向于海外企业或个人的知识产权事务,国内企业或个人可获得的优质资源将进一步压缩。

广告促销费是OTC制药公司最大的期间费用之一。 “阵营改革”类别包括文化和创意服务,使公司能够投入更多的广告费,以获得更多的运营优势和品牌优势。从短期来看,研发和创新很难取得很大进展。中药场外交易可以根据最新的广告方式合理增加广告投入,使企业可以在较长一段时间内获得溢出效益。

合规税务计划

在“营地改革”的背景下,通过合理合法的方法,有效避免或减轻企业所有经济活动中的税负,是降低成本的最有效途径。

税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分,在节约成本方面起着非常重要的作用。目前,由于主观认知,财务管理规定,人力资源等原因,中国的制药企业具有有限的税收筹划能力。制药业中小企业的经济实力不强,往往会降低税收成本,以确保其业务的可持续发展。

税收不是来自会计领域,而是在与税务相关的业务流程中产生。不同的税务相关业务流程决定了税收的性质和流程。对于纳税人来说,流程可能会发生变化,主观和客观因素都会改变与税务相关的业务流程。因此,在“营地改革”之后,公司应将业务流程与现行税收政策和相应的税收筹划计划相结合,必要时通过业务流程再造来改变税收,并运用创造性思维来设计税收筹划。计划减轻税负。

制药行业的分工正变得越来越复杂,中小企业的运作模式需要与多个供应商联系起来。在购买原材料或半成品时,在运输货物时,往往会有增值税的负担。这些链接是税收筹划的使用。税收筹划可以使采购过程更加合理和有效。在不影响企业正常经营和采购质量的前提下,可以进行合理的规划,使成本的概念贯穿企业的经济活动。总是。

值得注意的是,许多与税务相关的业务以合同的形式反映,合同的签署方式将直接影响税务结果。因此,在“营地改革”之后,纳税人在签订经济合同时,应根据最新的税收政策考虑和规范合同条款,例如,如果合同价格表明是否为含税价格。通过合同的标准化,构建有利于自身税收优惠的业务流程,并根据签订的合同统一安排税务事宜,有助于企业更加积极地实现税收筹划目标。

随着“5.2”化学品相关法规的完善,越来越多的企业将引进国外产品。进出口营销行为将不可避免地产生进项税。在营改革政策下的税收筹划可以有效规避此时产生的进项税。企业可以将自己的劳务服务外包,如产品推广外包和注册外包,并通过外包模式抵消部分进项税,从而最大限度地减轻税负。

在双票制和商业改革的双重压力下,对于具有较高“会费”的处方药公司,从成本和税收安全的角度来看,可以选择更多的会议外包服务进行学术营销。此类会议将更加符合要求,特别注重满足内容和有效性,同时降低处方药公司的劳动力成本。

此外,CFDA最近敦促流通公司进行自我检查和通话,这意味着大量营销人员面临劳工和福利等税费问题。劳动力成本和税收不能用作税收抵免,这意味着个别非标准企业面临增加劳动力成本的压力。在产品价格下降和劳动力成本上升的双重压力下,企业必须找到其他方法来降低劳动力成本。数据分析和营销活动可能是一个方向:通过互联网和软件管理各种大规模,多频率和跨渠道。活动,管理客户营销记录和客户分组信息,以满足日益完善的客户群及其个性化需求。

业务重组与规划

企业合并,分立和清算是企业重组的三大方法,企业重组是企业战略管理的一部分。它不仅会影响企业的生产经营,还会影响企业的税负。因此,在“营地改革”之后,企业应该在重组过程中充分考虑税负。

此外,企业还可以进行企业重组,以减少税负,而不影响生产和经营。这是税收筹划的企业重组理念。但是,税负问题只是其中一个考虑因素。如果分离后的运营成本增加高于税负减少,企业将无法支付。

通过分拆和重组涉及差别化税率的业务,企业可以达到减税的目的。由于运输费用的可扣除比例大幅增加,特别是物流辅助服务业也被列入“营地改革”,企业运输成本降低。因此,一些运输量大的企业可以在运输物流下转移所有资产和资金。技术,人员和管理都被剥离,子公司成立,所有运输业务都由子公司承担。然而,由于制药行业的特殊性,由于“两票制”,将配送交给制药企业更为合适,因此更多的公司可能会选择放弃自己的运输。

此外,在“营地改革”之后,国家的税收优惠政策在设计税收筹划方案时,特别是那些充分利用一些高新区和自由贸易区的税收筹划方案,为高科技和其他合格企业提供了多种选择。介绍政策。中小企业在税务相关业务发生之前必须抓住这些机遇,通过企业分工合并充分利用各种优惠政策,相应设计税收方案,确保税收筹划目标的实现。税收计划的选择将产生不同的税收结果,抓住有利时机意味着找到一个良好的税收筹划路径。

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